第五章　財(cái)務(wù)管理規(guī)定

　　一、目的。本規(guī)定規(guī)定了公司資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理辦法，旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，正確執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，更好地為物業(yè)管理工作服務(wù)。

　　二、適用范圍

　　本規(guī)定適用于公司財(cái)務(wù)部對(duì)資金、現(xiàn)金、票據(jù)、費(fèi)用開(kāi)支、會(huì)計(jì)檔案的管理。

　　三、職責(zé)

　　財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行本規(guī)定，并監(jiān)督公司全體員工執(zhí)行本規(guī)定。

　　四、工作內(nèi)容和要求

　　1.本規(guī)定的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施有效控制，并接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。

　　2.財(cái)務(wù)部是公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　3.財(cái)務(wù)人員管理

　�。�1）會(huì)計(jì)人員的聘用，由行政人事部初試后，由總經(jīng)理直接面試后決定。

　�。�2）公司重大項(xiàng)目的決策須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參加。

　�。�3）財(cái)務(wù)人員必須具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，持證上崗。

　　4.資金管理

　　（1）原則上應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)，開(kāi)設(shè)或撤銷(xiāo)銀行帳戶(hù)時(shí)，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。確需在非國(guó)有商業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)的，在申請(qǐng)開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的同時(shí)，須報(bào)審帳戶(hù)資金最高限額。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督帳戶(hù)資金限額的執(zhí)行情況，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　（2）必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。

　�。�3）庫(kù)存現(xiàn)金限額，按開(kāi)戶(hù)銀行的規(guī)定執(zhí)行。開(kāi)戶(hù)銀行沒(méi)有核定限額的，最高不得超過(guò)5000元。

　　5.實(shí)物管理

　　（1）關(guān)于材料物資管理的規(guī)定：

　　a）購(gòu)進(jìn)的材料物資，原則上應(yīng)先進(jìn)倉(cāng)，后領(lǐng)用。

　　b）對(duì)生產(chǎn)中急需的或零星的輔助材料，確需直撥使用的除按規(guī)定審批外，必須經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人驗(yàn)收并簽名，方可報(bào)銷(xiāo)。

　　c）工程完工后，剩余的材料必須辦理退倉(cāng)手續(xù)。

　　d）材料、物資必須至少在每年三月和九月盤(pán)點(diǎn)二次。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　e）對(duì)材料物資出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的，必須查明盈、虧的原因，提出改進(jìn)措施。必要時(shí)，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行復(fù)點(diǎn)。

　　6.固定資產(chǎn)管理

　　（1）各管理處、部門(mén)必須指定一名固定資產(chǎn)實(shí)物保管責(zé)任人，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé)。

　�。�2）固定資產(chǎn)必須設(shè)置卡片帳進(jìn)行管理，卡片帳必須由固定資產(chǎn)保管責(zé)任人簽名，保管責(zé)任人變更的，必須及時(shí)變更卡片帳。

　�。�3）在每年的六月，財(cái)務(wù)人員必須會(huì)同固定資產(chǎn)專(zhuān)責(zé)及實(shí)物保管責(zé)任人全面盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)。會(huì)計(jì)人員必須實(shí)地監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

　　（4）盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的損溢，必須按規(guī)定的程序報(bào)批。

　　7.會(huì)計(jì)檔案管理

　　會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤(pán)是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資料，要定期裝訂、整理立卷、妥善保管。

　　（1）會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)行分階段負(fù)責(zé)制。按會(huì)計(jì)憑證的傳遞流程分出納責(zé)任期、主管會(huì)計(jì)責(zé)任期。其中出納責(zé)任期從出納審核并接收業(yè)務(wù)部門(mén)的原始憑證起，到出納將憑證傳遞給主辦會(huì)計(jì)為止；主管會(huì)計(jì)責(zé)任期是從主辦會(huì)計(jì)審核并接收出納傳遞過(guò)來(lái)的憑證起，到將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管為止。

　�。�2）在出納責(zé)任期，出納對(duì)交存的原始憑證及自己填寫(xiě)的記帳憑證負(fù)保管責(zé)任，按規(guī)定于每月28日前傳遞給主管會(huì)計(jì)。

　�。�3）在主管會(huì)計(jì)責(zé)任期，主管會(huì)計(jì)對(duì)出納交存的會(huì)計(jì)憑證、電算產(chǎn)生的記帳憑證、所有科目匯總表、裝訂成冊(cè)的憑證本、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、已登錄的檔案袋、儲(chǔ)存會(huì)計(jì)資料的磁盤(pán)等負(fù)責(zé)保管，同時(shí)應(yīng)按歸檔要求對(duì)各類(lèi)檔案負(fù)責(zé)立卷、裝訂成冊(cè)、分類(lèi)分柜保管。存放場(chǎng)所應(yīng)加鎖，鑰匙由主管會(huì)計(jì)掌握。檔案原則上不得借出，如有特殊需要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，征得主管會(huì)計(jì)的同意并約定歸還期，辦理登記手續(xù)。借用期內(nèi)借出資料的借用人負(fù)責(zé)保管。超過(guò)借用期限，主管會(huì)計(jì)未催討追索，造成會(huì)計(jì)資料丟失的主管會(huì)計(jì)負(fù)連帶責(zé)任。

　�。�4）會(huì)計(jì)年度終了后，當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案半年內(nèi)仍保存在主管會(huì)計(jì)處，期滿(mǎn)后編造清冊(cè)移交公司的檔案室。

　�。�5）會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，存放有序，查找方便，并嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

　　8.定期公布管理規(guī)定

　�。�1）按業(yè)主管理委員會(huì)的要求，采用不同形式，定期公布管理費(fèi)用收支情況、維修基金使用情況。

　�。�2）對(duì)較大費(fèi)用的支出要分析情況、加以說(shuō)明。

　　9.財(cái)務(wù)管理安全管理規(guī)定

　�。�1）注意防盜，財(cái)務(wù)管理部門(mén)嚴(yán)禁閑雜人員逗留，下班關(guān)好門(mén)窗，鎖好保險(xiǎn)箱，密碼加鎖，密碼注意保密。

　　（2）保險(xiǎn)箱鑰匙不得在辦公室過(guò)夜。

　　（3）注意防火，室內(nèi)嚴(yán)禁抽煙，下班切斷電源。

　　10.財(cái)務(wù)人員工作要求：

　　（1）財(cái)務(wù)部經(jīng)理

　　a）貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理方針、政策和法規(guī)，遵守國(guó)家法律、法令。

　　b）嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立和健全財(cái)務(wù)管理制度及核算制度，并負(fù)責(zé)督促檢查執(zhí)行情況。

　　c）負(fù)責(zé)公司資金的平衡、掌握和監(jiān)督資金的合理使用，監(jiān)督資金回籠，考核資金使用和投資效果。

　　d）參與策劃重要的經(jīng)營(yíng)策略，并對(duì)重要經(jīng)濟(jì)合同及投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)議。

　　e）向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供季度分析報(bào)告，并提出可行性建議。

　　f）負(fù)責(zé)收付憑證的審核、工程結(jié)算工作。

　　g）負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算，制定各部門(mén)考核指標(biāo)并監(jiān)督執(zhí)行。

　　h）對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　�。�2）主管會(huì)計(jì)

　　a）按國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)行認(rèn)真審核、分錄、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚，做到帳物相符、帳帳相符、帳表相符。

　　b）根據(jù)公司的特殊性，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行分部門(mén)分小區(qū)建帳核算，使公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)各小區(qū)領(lǐng)導(dǎo)能及時(shí)掌握盈虧情況，

　　c）編制各種記帳憑證，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)的管理工作提供有關(guān)的數(shù)據(jù)資料。

　　d）負(fù)責(zé)妥善歸檔保管好會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等一切檔案資料。

　　e）編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、收入明細(xì)表、成本明細(xì)表，并與其他報(bào)表相互核對(duì)，有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致，年終編報(bào)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表及財(cái)務(wù)分析。

　　f）依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按時(shí)按規(guī)定繳納各項(xiàng)稅金，做好有關(guān)資料的報(bào)送工作，按發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，做好發(fā)票的保管及發(fā)出工作。

　　g）嚴(yán)守機(jī)密，妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，年底結(jié)算完畢，將全年會(huì)計(jì)憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料收集齊全，整理立卷，妥善保管。

　　h）指導(dǎo)出納，定期檢查或抽查出納的現(xiàn)金庫(kù)存情況。

　　i）編制每月經(jīng)營(yíng)情況分析并提供分析報(bào)告。

　�。�3）出納員

　　a）遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。

　　b）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付各銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金的銀行存款日記帳，每月終及時(shí)做出銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　c）負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、結(jié)算憑證、空白支票、收據(jù)和有關(guān)印章。

　　d）認(rèn)真審查每一筆款項(xiàng)的支付和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，對(duì)違反規(guī)定的一律拒付，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。嚴(yán)禁白條取款入帳。

　　e）負(fù)責(zé)工資表的編制及發(fā)放。

　　f）出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作和檔案的保管工作。