增值稅-一級(jí)建造師法規(guī)考點(diǎn)
2021年一級(jí)建造師已經(jīng)進(jìn)入備考階段,但有許多考生可能在這個(gè)階段會(huì)不知從何下手來進(jìn)行學(xué)習(xí),小編為大家整理了一級(jí)建造師《建設(shè)工程法規(guī)及相關(guān)知識(shí)》的一些考點(diǎn),希望對(duì)考生們有所幫助。
增值稅
1.增值稅的納稅人
■在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人(賣方、提供服務(wù)方)
■納稅人分為一般納稅人(向稅務(wù)登記)和小規(guī)模納稅人
■小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)辦理登記,不作為小規(guī)模納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額
2.應(yīng)納稅額的計(jì)算(兩大類)
工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù),建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
3.增值稅的相關(guān)規(guī)定
■納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目:應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率
■當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣
■應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的,由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定其銷售額
■當(dāng)應(yīng)稅銷售行為的購(gòu)買方為消費(fèi)者個(gè)人的,或者發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票
4.增值稅的預(yù)征
5.進(jìn)項(xiàng)稅額
6.不得從銷售稅額中抵押的進(jìn)項(xiàng)稅額
■用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目
■免征增值稅項(xiàng)目
■集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目
■非正常損失的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目(沒法賣,不能形成銷項(xiàng)稅額)
■非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn))(沒法賣,不能形成銷項(xiàng)稅額)
7.增值稅的稅率
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