（一）流動資產(chǎn)與流動資金的關(guān)系

流動資金是流動資產(chǎn)的貨幣形態(tài)，流動資產(chǎn)則是流動資金的實(shí)物形態(tài)。

（二）流動資金的概念及其運(yùn)動規(guī)律

1、流動資金的概念

流動資金是指用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等資金。當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目即將建成投產(chǎn)時，即須籌措流動資金，以便用于購置原材料、燃料、備品、備件和支付工資等。

2、流動資金的運(yùn)動規(guī)律

流動資金在項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)行后即用于維持正常生產(chǎn)所需的周轉(zhuǎn)資金，在生產(chǎn)過程中流動資產(chǎn)完全改變其實(shí)物形態(tài)，并將其價值一次性地轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品中作為產(chǎn)品成本中的一部分，待產(chǎn)品銷售后即可收回原先墊付的流動資金。如此往復(fù)循環(huán)周轉(zhuǎn)使用，其周轉(zhuǎn)期一般較短，最長不超過一年。流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)，不得用于基本建設(shè)投資。對流動資產(chǎn)中的原材料、在制品、庫存燃料、低值易耗品等進(jìn)行重置價值評估時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些流動資產(chǎn)的現(xiàn)行市場價格或計(jì)劃價格，考慮購置費(fèi)用、損耗等因素后，評定其重估價值。

固定資產(chǎn)投資、流動資金和建設(shè)期內(nèi)固定資產(chǎn)投資的貸款利息三者之和，稱為總投資，可用于計(jì)算投資利潤率和投資利稅率等指標(biāo)。