2013-09-04 16:26 建設工程教育網 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】
籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。這里所說的資本,既包括實收資本(股本),也包括資本溢價(或股本溢價);這里所說的債務,指對外舉債,包括向銀行借款、發(fā)行債券。應付賬款、應付票據(jù)等商業(yè)應付款屬于經營活動,不屬于籌資活動。一般來說,籌資活動產生的現(xiàn)金流入項目主要有:吸收投資所收到的現(xiàn)金,取得借款所收到的現(xiàn)金,收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金;籌資活動產生的現(xiàn)金流出項目主要有:償還債務所支付的現(xiàn)金,分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金,支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。
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