1．下列關(guān)于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的說(shuō)法中，正確的有（ ?。?br />　　A．在1年或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)屬于流動(dòng)資產(chǎn)
　　B．使用期限超過(guò)1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)
　　C．商譽(yù)屬于可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)
　　D．因購(gòu)買材料發(fā)生的債務(wù)屬于應(yīng)付賬款
　　E．投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本所占份額的部分屬于資本溢價(jià)
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第三節(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，主要的企業(yè)會(huì)計(jì)要素。
　　思路：本題考核的范圍較寬，主要考核的是對(duì)于相關(guān)概念的理解是否清楚。關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的定義，是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)（答案A），主要包括：貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款等）、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)（即結(jié)算債權(quán)）、待攤費(fèi)用和存貨等。關(guān)于固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或者，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，但單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)分為可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)?？杀嬲J(rèn)無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；不可辨認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)是指商譽(yù)。關(guān)于應(yīng)付賬款，是指因購(gòu)買材料、商品或者接受勞務(wù)等而發(fā)生的債務(wù)（答案D）。關(guān)于資本（或股本）溢價(jià)，是指企業(yè)投資者投入的資金超過(guò)其在注冊(cè)資本中所占份額的部分（答案E）。
　　易錯(cuò)：考生可能會(huì)多選選項(xiàng)B使用期限超過(guò)1年的辦公用品屬于固定資產(chǎn)，可能是考生只注意了1年，沒(méi)有關(guān)注辦公用品不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品范圍之內(nèi)。
　　拓展：企業(yè)會(huì)計(jì)要素是歷年必考的內(nèi)容，考生要理解所有會(huì)計(jì)要素的定義。
　　答案：ADE

　　2．根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（ 　）。
　　A．無(wú)形資產(chǎn)受讓支出
　　B．納稅人支付給職工的計(jì)稅工資
　　C．各種贊助支出和非公益性捐贈(zèng)
　　D．意外事故損失有賠償?shù)牟糠?br />　　E．專有技術(shù)開(kāi)發(fā)支出
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第四節(jié)與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定，所得稅。
　　思路：這是一道比較難答的試題。從題干看，問(wèn)題是應(yīng)納稅所得額中應(yīng)包括哪些內(nèi)容？從各個(gè)備選項(xiàng)看，給出的不是“收入總額”的內(nèi)容，所以回答題干提出的問(wèn)題只能是“不得扣除的項(xiàng)目”。
　　企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。
　　應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。
　　收入總額的內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。
　　準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅收和損失。其內(nèi)容包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)發(fā)生的成本，各項(xiàng)期間費(fèi)用，按規(guī)定繳納的稅金（不包括增值稅），各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失，以及其他損失。
　　不得扣除的項(xiàng)目包括資本性支出，無(wú)形資產(chǎn)受讓（答案A）、開(kāi)發(fā)支出（答案E），違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失，各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款，自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑ù鸢窪），超過(guò)國(guó)家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，各種贊助支出（答案C），貸款擔(dān)保、與取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出。
　　易錯(cuò)： 考生可能漏選選項(xiàng)C各種贊助支出和非公益性捐贈(zèng)，可能是沒(méi)有區(qū)別納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所的額的3%以內(nèi)的部分（準(zhǔn)予扣除）與非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，各種贊助支出。關(guān)于選項(xiàng)B，納稅人支付給職工的工資，按照計(jì)稅工資扣除。
　　拓展：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目和不得扣除的項(xiàng)目是考生必須熟悉的內(nèi)容，2006年的試題沒(méi)有涉及各類稅的稅額計(jì)算的內(nèi)容，在2007年考試復(fù)習(xí)時(shí)，應(yīng)予以關(guān)注。
　　答案：ACDE

　　3．下列關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)要素及其內(nèi)容的說(shuō)法中，正確的有（ 　）。
　　A．法定公積金是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取的盈余公積
　　B．資產(chǎn)可分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)
　　C．長(zhǎng)期應(yīng)付款主要包括應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款和應(yīng)付融資租賃款
　　D．所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)
　　E．施工企業(yè)營(yíng)業(yè)收入包括合同初始收入、合同變更收入和罰款凈收入
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第三節(jié)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)要素。
　　思路：法定公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)的10%提取，法定公積金達(dá)到注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提?。毁Y產(chǎn)是指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。資產(chǎn)按其流動(dòng)性可以分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。長(zhǎng)期負(fù)債。是指償還期在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。其中，長(zhǎng)期應(yīng)付款主要包括應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款、應(yīng)付融資租賃款等長(zhǎng)期債務(wù)；所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或者股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)；按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的主次，施工企業(yè)的收入可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
　　易錯(cuò)：考生可能錯(cuò)選A．法定公積金是指企業(yè)按照規(guī)定的比例從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中提取的盈余公積?？赡芑煜硕惡罄麧?rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)概念。
　　拓展：考生應(yīng)掌握六個(gè)會(huì)計(jì)要素及其內(nèi)容，本題是一道多點(diǎn)集成型試題，如果沒(méi)有比較全面地掌握六個(gè)會(huì)計(jì)要素及其內(nèi)容，準(zhǔn)確回答本題應(yīng)該是比較困難的。
　　答案：BCD

　　4．營(yíng)業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。下列營(yíng)業(yè)稅率中正確的有（ ?。?br />　　A．建筑、安裝、裝卸運(yùn)輸?shù)亩惵蕿?%
　　B．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的稅率為4%
　　C．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售建筑物的稅率為5%
　　D．金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%
　　E．倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)的稅率為5%
　　考點(diǎn)：第三章工程財(cái)務(wù)第四節(jié) 與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定，與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。
　　思路：營(yíng)業(yè)稅實(shí)行差別比例稅率，對(duì)同一行業(yè)實(shí)行同一稅率，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行不同稅率。營(yíng)業(yè)稅稅目稅率見(jiàn)表。
　　營(yíng)業(yè)稅稅目稅率表

　　易錯(cuò)：考生可能錯(cuò)選D．金融保險(xiǎn)業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為8%，注意的是金融保險(xiǎn)業(yè)稅率為8%，而文化體育業(yè)的稅率為3%．
　　拓展：考生應(yīng)比較全面地掌握教材介紹的各個(gè)稅的納稅依據(jù)、稅率和稅額的計(jì)算，對(duì)于所得稅和土地增殖稅，還應(yīng)“準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目”。
　　答案：ACE

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