一、境外工程承包中的風(fēng)險類別

　　目前，我國對外工程承包企業(yè)面臨的風(fēng)險主要有以下幾種：

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境風(fēng)險

　　境外工程項目因所處國家、地域不同，政治、經(jīng)濟、文化等方面的外部環(huán)境風(fēng)險對其影響很大。因項目周期長、不確定因素多，各風(fēng)險因素之間相互作用產(chǎn)生影響，也使得情況更加復(fù)雜。

　　1．政治和社會治安風(fēng)險

　　境外工程項目從開始投標到完工要持續(xù)很長時間，至少兩三年。國際形勢的變化、項目所在國政局的變動、社會動蕩、暴亂、恐怖主義等會給工程項目帶來不同程度的影響。國際制裁、項目所在國的政權(quán)交迭以及政局變動經(jīng)常會使項目面臨被迫中斷的風(fēng)險。例如，伊拉克戰(zhàn)爭的爆發(fā)使所有項目都陷人停頓。戰(zhàn)后由于政局不穩(wěn)，擱淺的項目很難再度啟動，使承包商遭受了巨大損失�？植乐髁x、動亂、種族沖突殃及在當(dāng)?shù)貜氖陆?jīng)營和工程活動的我國企業(yè)和人員，極大地威脅著項目現(xiàn)場工作人員的安全，中國的企業(yè)和人員被盜、被搶劫、被綁架甚至被殺害的事件日漸增多，境外安全問題已經(jīng)成為需要引起我國境外工程承包企業(yè)高度重視的首要問題。

　　2．政策和法律風(fēng)險

　　國家政策和法律是企業(yè)必須遵循的。政策法規(guī)對市場的穩(wěn)定和發(fā)展起到主導(dǎo)和調(diào)節(jié)作用。在境外工程中，承包商同時受到本國和項目所在國兩國的政策和法律的制約。政府在稅收、進出口、外匯管理等方面政策的調(diào)整可能給承包商帶來風(fēng)險。例如，我國政府在去年對部分鋼材產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等開征關(guān)稅，使一些項目憑空增加了一筆很大的開支，承包企業(yè)倍感壓力。各國的國情不同也導(dǎo)致了法律法規(guī)的差異，在一些信仰伊斯蘭教的國家有時會因為一件小事引發(fā)一場官司，不僅耗時費力，還給承包商的信譽帶來負面影響。當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護法規(guī)和勞工政策也使承包商在當(dāng)?shù)氐纳�產(chǎn)經(jīng)營活動受限，如果沒有充分重視和了解，違規(guī)后果還是要由承包商自己承擔(dān)。

　　3．經(jīng)濟和市場風(fēng)險

　　經(jīng)濟和市場風(fēng)險源于經(jīng)濟環(huán)境和市場環(huán)境的變化，如匯率和利率的變化，物價上漲等。匯率風(fēng)險對工程的影響在近兩年反映得尤為突出。過去，人民幣兌美元的匯率長期維持在一個穩(wěn)定的水平，美元一直是對外承包工程支付貨幣的首選。由于國家外匯政策的調(diào)整，從2005年7月21日中國人民銀行公布匯改方案以來，人民幣兌美元匯率一路飆升，到目前為止人民幣已經(jīng)升值約15％。過去一直被稱為“硬幣”的美元，現(xiàn)在成了一些項目虧損的根源。也有一些企業(yè)在投標報價時對人民幣升值的幅度預(yù)料不足，讓匯率損失吃掉了利潤。對大型承包工程項目來說，由于付款金額大，付款時間晚一個月就可能給企業(yè)帶來幾百萬乃至上千萬的損失，極大地損害了企業(yè)的經(jīng)濟效益。利率變動的風(fēng)險主要是貸款利率上浮使項目貸款成本增加，給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來一定的壓力。有關(guān)物價上漲因素使工程轉(zhuǎn)盈為虧的例子也屢見不鮮，如2006年國內(nèi)金屬材料尤其是銅價的大幅攀升導(dǎo)致電纜的價格上漲丁一倍以上，近兩年鋼材價格也在不斷上漲，使得很多項目成本大大增加。

　　4．自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風(fēng)險

　　項目施工必然要受到項目所在地的自然環(huán)境和社會人文環(huán)境的影響。自然環(huán)境包括氣候、地形、地質(zhì)、水文等要素。例如，在哈薩克斯坦承建工程項目，由于當(dāng)?shù)囟�季寒冷，冰雪天氣持續(xù)時間長，一般從第一年的11月到次年的3月都無法施工，如果在工期預(yù)算時沒有考慮到氣候因素，必定不能在規(guī)定的時間內(nèi)完工，更為嚴重的是，地震、暴雨、水災(zāi)、高溫等會給工程建設(shè)造成破壞性的后果。社會人文環(huán)境包括當(dāng)?shù)厣鐣�服�?wù)條件、基礎(chǔ)設(shè)施情況、人文民風(fēng)等。當(dāng)?shù)氐男姓�機構(gòu)的辦事程序和辦事效率會直接影響到項目的進度，如在沙特阿拉伯，行政機構(gòu)辦事節(jié)奏緩慢拖沓，而且當(dāng)?shù)氐墓�休制度與我國不同，可能會導(dǎo)致項目部辦事效率較低，進而造成工期延誤。當(dāng)?shù)氐纳�活居住條件和醫(yī)療衛(wèi)生條件與項目現(xiàn)場工作人員的健康息息相關(guān)。貨物運輸順利與否取決于當(dāng)?shù)亟煌ㄇ闆r，當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣也是項目運作無法回避的。例如，作為一個穆斯林國家，沙特阿拉伯每年都有齋月，在整個齋月期間，當(dāng)?shù)厝税滋觳贿M食，晚上才吃飯，白天基本不工作或工作效率低下，很可能因此拖延項目進度。

　　（二）合同風(fēng)險

　　承包合同是工程項目的法律性文件，合同條款反映了合同關(guān)系人各方的權(quán)利和義務(wù)，也反映了合同實施的不確定性風(fēng)險在業(yè)主和承包商之間的劃分。根據(jù)FIDIC條款，在EPC合同模式下，合同文件存在缺陷的風(fēng)險由承包商來承擔(dān)，如果合同文件存在錯誤、遺漏、不一致或者相互矛盾等，業(yè)主不承擔(dān)由此造成的費用增加和工期延長責(zé)任，即使是有關(guān)數(shù)據(jù)或資料來自業(yè)主方。承包商承擔(dān)的工作范圍越大，承擔(dān)的風(fēng)險就越大。主要的合同條款風(fēng)險有：

　　罰款風(fēng)險

　　風(fēng)險在于對合同違約和工期延誤的罰款的規(guī)定是否合理，包括罰款的基數(shù)、比例以及罰款的最高限額。例如，某合同規(guī)定，承包商工作范圍內(nèi)的任何部分的工期延誤都要在合同總額的基礎(chǔ)上對承包商進行罰款，這意味著承包商必須杜絕自身引起的工期延誤，否則將承擔(dān)巨額罰款。

　　保函風(fēng)險

　　除了把握銀行保函的期限，擔(dān)保額度和生效條件等要素風(fēng)險之外，還要考慮到無條件索償和轉(zhuǎn)開保函等風(fēng)險。無條件保函在業(yè)主向銀行索償時，銀行無需先取得承包商的同意就立刻兌現(xiàn)，在此之前完全剝奪了承包商申辯的權(quán)利，擔(dān)保銀行也無權(quán)因承包商實際未違約而拒絕付款。雖然事后可以提請仲裁，但是往往會因為種種困難而拖延，即便是能夠索回，承包商也會不可避免地承受一些不必要的損失。轉(zhuǎn)開保函在國際承包工程中也比較常見，業(yè)主由于對異國銀行的資信狀況缺乏了解和信賴，一般只接受當(dāng)?shù)劂y行或經(jīng)其認可的銀行開出的保函。這時，承包商只有在中國的銀行開出保函給業(yè)主指定的銀行，再由業(yè)主的銀行轉(zhuǎn)開保函給業(yè)主。轉(zhuǎn)開保函的風(fēng)險大，費用高，在業(yè)主索償?shù)臅r候，業(yè)主的銀行見索即付，中國的原開保函銀行和承包商都無法控制。同時，承包商要承擔(dān)兩家銀行開立保函的費用，等于說是雙重付費，增加了成本。

　　合同風(fēng)險貫穿于合同每一條款中，除了上述風(fēng)險之外，納稅和保險的責(zé)任劃分，適用法律和仲裁的選擇等條款也是合同風(fēng)險審核的要點。

　　1．責(zé)任劃分風(fēng)險

　　承包商風(fēng)險在于與業(yè)主之間的責(zé)任劃分是否明確合理，對于承包商的工作范圍的界定，以及對于業(yè)主的責(zé)任如業(yè)主的付款責(zé)任、業(yè)主為承包商提供現(xiàn)場施工條件的責(zé)任等是否有明確規(guī)定。如果承包商承擔(dān)的只是項目的某一部分，還須注意自身與業(yè)主及其他承包商各方的工作范圍的界限劃分。

　　2．合同價格和支付風(fēng)險

　　目前，在承包工程中大多數(shù)業(yè)主傾向于采用固定總價合同，因為這種合同價格模式可以使業(yè)主在簽約時就能夠掌握投資額度，給業(yè)主融資帶來便利，而且雙方在工程中的結(jié)算也比較簡單。但是，這種合同使承包商承擔(dān)了全部的價格風(fēng)險，報價中不可預(yù)見風(fēng)險的費用較高。這就要求承包商的報價完整準確，計算錯誤和錯報漏報都會造成直接損失，同時還必須考慮到匯率利率以及物價上漲因素。合同價款支付取決于業(yè)主的付款能力。業(yè)主資信情況及其財務(wù)狀況的變化對工程經(jīng)濟效益有決定性的影響。如果業(yè)主付款時間不能保證，造成承包商墊資過多，不僅增加了利息負擔(dān)，也增加了風(fēng)險。合同價款的支付比例是否合理，結(jié)算方式的選擇也是控制支付風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)。

　　（三）承包商內(nèi)部風(fēng)險

　　承包商內(nèi)部風(fēng)險包括承包商的融資風(fēng)險、分包風(fēng)險、采購質(zhì)量和儲運風(fēng)險，以及人員管理風(fēng)險等。

　　1．融資風(fēng)險

　　境外工程項目一般按照工程進度付款，也就是要求承包商先干活后拿錢，承包商在工程初期需要墊付部分資金用于設(shè)備前期采購，項目前期費用以及開立銀行保函的擔(dān)保，融資難免遭遇金融風(fēng)險。

　　2．分包風(fēng)險

　　如果承包商需要把項目部分分包出去，在選擇分包商時必須綜合考慮分包商的資質(zhì)能力、類似工程經(jīng)驗、項目管理人員水平、資源、投入以及價格等各方面的因素。如果分包商不能很好地完成其承擔(dān)的工作任務(wù)，最大的損失最終將由總承包商來承擔(dān)。

　　3．采購和儲運風(fēng)險

　　采購的設(shè)備和材料能否及時到位是項目進度控制的重要環(huán)節(jié)，如果供應(yīng)商因未如期交貨而導(dǎo)致工期拖延，即使承包商對供貨商罰款，也不足以補償承包商因工期延誤須承受的罰款。設(shè)備和材料的質(zhì)量是否合格對整個工程建設(shè)的質(zhì)量起著決定性的作用。關(guān)鍵設(shè)備的缺陷或損壞可能導(dǎo)致整個工廠停止運轉(zhuǎn)。貨物在倉儲或運輸時發(fā)生損壞或滅失，風(fēng)險和損失也都由承包商來承擔(dān)。

　　4．人員管理風(fēng)險

　　人員管理風(fēng)險主要是項目管理人員風(fēng)險及現(xiàn)場人員風(fēng)險。項目經(jīng)營管理者的素質(zhì)和能力直接關(guān)系到項目的成敗，經(jīng)營不善、決策失誤、行為疏忽、徇私舞弊必然造成經(jīng)濟損失，甚至虧損。對勞務(wù)人員的妥善安排和管理也是項目順利實施的必要條件。由于勞務(wù)管理不到位，中國勞工在在項目所在地罷工的案例屢屢發(fā)生。今年3月，大連一家在赤道幾內(nèi)亞承包工程的公司，有近百名勞工不顧當(dāng)?shù)胤�律展開罷工，與當(dāng)?shù)鼐S持秩序的警方發(fā)生沖突，造成中方人員二死四傷的嚴重后果。為此，中國政府緊急派出專機，安排當(dāng)?shù)厮陌儆嗝�中國勞工撤出。此事件給所有在境外從事經(jīng)營活動的企業(yè)敲響了警鐘。

　　5．施工過程中意外事故和人身傷害風(fēng)險

　　由于自然或人為的原因，在建筑安裝過程中發(fā)生意外事故，可能造成經(jīng)濟損失或人身意外傷害。

　　二、境外工程承包風(fēng)險的防范措施

　　境外工程承包風(fēng)險種類和來源多樣，對于不同風(fēng)險的防范應(yīng)該具有針對性。

　　首先，要提高風(fēng)險管理意識。風(fēng)險無處不在，如果企業(yè)的風(fēng)險管理意思淡薄，沒有對風(fēng)險進行很好的分析和控制，必然會使企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。在“走出去”戰(zhàn)略實施初期，有些企業(yè)因為忽視風(fēng)險管理，興致勃勃地出去，垂頭喪氣地回來，用自己的經(jīng)濟利益交了大筆的學(xué)費�，F(xiàn)在，已經(jīng)有越來越多的企業(yè)充分認識到風(fēng)險管理的必要性和重要性，設(shè)立了專門的風(fēng)險管理部門，安排專業(yè)人員來負責(zé)這項工作。

　　其次，要增強風(fēng)險識別和分析能力。風(fēng)險的識別是對未來可能發(fā)生的風(fēng)險進行設(shè)想和預(yù)測，這是風(fēng)險管理的前提。境外工程自身及其外部環(huán)境的復(fù)雜性給風(fēng)險識別帶來很多困難，對于承包商來說，已知的風(fēng)險并不可怕，可怕的是未知的風(fēng)險。因此對風(fēng)險的識別和分析必須盡可能全面、細致、準確。只有在正確識別和分析的基礎(chǔ)上，才能夠主動選擇適當(dāng)有效的方法進行處理。

　　最后，在正確識別風(fēng)險的基礎(chǔ)上對不同的風(fēng)險采取不同的對策。承包商的國際工程承包中常用的風(fēng)險對策有風(fēng)險回避、風(fēng)險預(yù)防和減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險自留等。把這幾種風(fēng)險對策結(jié)合運用，才能提高風(fēng)險管理水平。

　�。ㄒ唬╋L(fēng)險回避

　　如果風(fēng)險大到威脅項目的實施但是又沒有辦法控制，如極其嚴重的政治風(fēng)險，或者是業(yè)主的資金來源不可靠等，則應(yīng)考慮采用風(fēng)險回避對策。例如，伊朗因為核問題受到國際制裁，美國已經(jīng)宣告了針對伊朗銀行及其伙伴的金融戰(zhàn)爭，試圖孤立伊朗銀行，阻礙伊朗的跨國支付。同時，中信保為了規(guī)避風(fēng)險拒絕為伊朗的承包工程項目投保，國內(nèi)銀行也拒絕為承包商在伊朗的項目提供融資，因此項目風(fēng)險無法估量并且完全要承包商獨自承擔(dān)，在這種情況下，應(yīng)考慮放棄項目，以免造成更大的損失。

　�。ǘ�）風(fēng)險預(yù)防和減輕

　　風(fēng)險預(yù)防和減輕就是盡量采取措施預(yù)防或減少風(fēng)險發(fā)生的概率，或者減輕風(fēng)險造成的不良后果。通過項目所在國使館經(jīng)商處、當(dāng)?shù)氐闹薪榇�理或�(qū)ｉT的咨詢機構(gòu)了解當(dāng)?shù)氐恼�治社會、政策法律以及自然人文方面的情況，通過當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所和會計師事務(wù)所了解法律、勞工、金融、財稅方面的政策，針對可能發(fā)生的風(fēng)險，盡早規(guī)劃和部署，可以有效地預(yù)防外部環(huán)境風(fēng)險對項目實施的影響。如考慮到沙特齋月對項目的影響，可以在確定項目工期時在原來的基礎(chǔ)上適當(dāng)延長以避免因齋月造成工期延誤。對于已知政策法律風(fēng)險，可以通過合理安排來規(guī)避或減輕風(fēng)險。例如，沙特阿拉伯進口清關(guān)程序較復(fù)雜，要求進口清關(guān)文件必須翻譯成阿拉伯文，清關(guān)手續(xù)必須委托沙特當(dāng)?shù)厝宿k理，海關(guān)查驗時每一件貨物都要開箱，而工程承包項下的進口貨物一般批次發(fā)運量大，種類復(fù)雜，因此進口清關(guān)花費時間較長。但是，沙特海關(guān)規(guī)定進口貨物的免費堆存期只有13天，超期海關(guān)就要向貨主收取巨額的滯港費。承包商如果能對清關(guān)程序進行合理的計劃，及時準確地提供進口清關(guān)文件，快速地完成關(guān)稅支付或免稅手續(xù)，將有助于防止或減少滯港費的產(chǎn)生。

　　承包商預(yù)防風(fēng)險的主要途徑是加強內(nèi)部管理，建立健全項目組織管理體系、風(fēng)險預(yù)警機制和風(fēng)險控制機制。

　　1．在合同風(fēng)險方面要組織技術(shù)、商務(wù)、財務(wù)、法律、項目管理等各個專業(yè)的人員逐條仔細審核每一條款，爭取做到不遺漏任何潛在風(fēng)險，防患于未然。必須在合同中明確與業(yè)主的風(fēng)險責(zé)任劃分，爭取對自身有利的條件。如結(jié)算方式的選擇可以考慮采用進度付款和信用證支付相結(jié)合的方式，工程項下成套設(shè)備和材料的供貨采用信用證方式結(jié)算的優(yōu)勢在于：因為得到銀行的付款保證，支付免受業(yè)主財務(wù)狀況變化的影響。另一方面，采用即期信用證結(jié)算方式，在發(fā)貨后只要備齊發(fā)運單證就可以要求銀行付款，相對于里程碑付款方式，承包商可以早一點拿到貨款，減輕流動資金壓力。在銀行的協(xié)助下，對保函的條款嚴格審核，盡量避免開立無條件保函，爭取直開保函或轉(zhuǎn)遞保函能夠有效地預(yù)防保函風(fēng)險。

　　2．在安全風(fēng)險方面要提高安全防范意識，排查安全隱患，建立境外安全預(yù)警和應(yīng)急處置機制，加強對外派人員的安全教育，引導(dǎo)他們遵守當(dāng)?shù)胤�律法�?guī)，尊重當(dāng)?shù)刈诮毯惋L(fēng)俗習(xí)慣，與當(dāng)?shù)厝撕湍老嗵帯?

　　3．在人員管理風(fēng)險方面要慎重選擇項目高級管理者，建立有效的考核機制和獎懲機制及完善的決策機制，盡量規(guī)避和減輕決策風(fēng)險；要重視工程項下的勞務(wù)人員的培訓(xùn)和選派，做好現(xiàn)場人員的思想工作，及時了解并關(guān)心他們的工作和生活狀況，對勞資糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生要快速妥善處理。

　　4．在分包風(fēng)險方面要對分包商嚴格審查，慎重選擇-在項目實施過程中加強對分包商的管理，及時跟蹤其工作進展情況并預(yù)測可能出現(xiàn)的風(fēng)險，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧┳钄嗷蚪档惋L(fēng)險。

　　5．在采購風(fēng)險方面要加強產(chǎn)品生產(chǎn)進度和質(zhì)量監(jiān)控，嚴格把關(guān)，安排質(zhì)檢人員或者聘請專業(yè)的商檢公司到工廠對設(shè)備，尤其是關(guān)鍵設(shè)備的生產(chǎn)進行全程監(jiān)造，盡量杜絕產(chǎn)品拖期交貨問題和質(zhì)量問題。

　�。ㄈ�）風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　風(fēng)險轉(zhuǎn)移對策是把已知的風(fēng)險通過各種方式轉(zhuǎn)移給別人，以避免或降低自己的風(fēng)險。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象可以是業(yè)主、分包商或供貨商、保險公司、銀行等。以匯率風(fēng)險為例，美元貶值的情況下，采用歐元支付或者是仍采用美元支付但在合同中將人民幣兌美元的匯率固定下來，從而把風(fēng)險轉(zhuǎn)到業(yè)主身上；在分包合同和采購合同中選擇和業(yè)主合同相同的支付幣種，可以將分包和采購部分的匯率風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包商和供貨商；在承攬工程后向保險公司投保外匯匯率風(fēng)險保險，當(dāng)發(fā)生匯率損失是可以從保險公司獲得一定的補償；通過銀行金融產(chǎn)品，提前鎖定收匯金額，規(guī)避匯率風(fēng)險。

　　部分合同風(fēng)險和融資風(fēng)險可以轉(zhuǎn)移給分包商或供應(yīng)商，要求他們接受業(yè)主合同的各項條件，使他們能夠分擔(dān)部分風(fēng)險，要求分包商就其承擔(dān)的部分開具保函也可以轉(zhuǎn)移承包商的保函風(fēng)險。

　　市場風(fēng)險有可能通過合同條款轉(zhuǎn)移給業(yè)主，如在固定總價合同中規(guī)定，如果勞務(wù)和材料價格上漲、匯率變化等因素造成承包商成本增加達到一定幅度，承包商有權(quán)利要求業(yè)主給與補償。

　　通過保險轉(zhuǎn)移風(fēng)險，如對自然災(zāi)害、意外事故、操作不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險投保建筑安裝一切險，對設(shè)備材料運輸投保貨運險；對第三者人身傷害及財產(chǎn)損失投保第三者責(zé)任險；為項目現(xiàn)場工作人員投保人身意外險等。另外，針對項目所在國政治風(fēng)險、貿(mào)易管制、匯兌風(fēng)險和業(yè)主財務(wù)狀況變化或業(yè)主信用風(fēng)險導(dǎo)致承包商不能如期安全收匯，可以通過投保出口信用保險來化解。

　�。ㄋ模╋L(fēng)險自留

　　風(fēng)險和利潤是相伴的，以上幾種風(fēng)險對策雖然規(guī)避或降低了風(fēng)險，但是也使承包商的獲利機會隨之減少。因此，在對風(fēng)險做出正確分析和評估的基礎(chǔ)上，對于自身能夠承受的風(fēng)險可以考慮風(fēng)險自留，從企業(yè)內(nèi)部的角度應(yīng)對風(fēng)險。在這種情況下，承包商要制定周密的計劃，安排適當(dāng)?shù)膽?yīng)急措施。在主動的風(fēng)險自留以外，還有部分風(fēng)險自留是被動的、非計劃性的。此類風(fēng)險自留是由于無法預(yù)測、未識別、識別錯誤或決策失誤造成的，可能還沒意識

　　到風(fēng)險的存在，風(fēng)險就已經(jīng)發(fā)生了，因此只能通過加強應(yīng)急處理機制盡可能快速地對風(fēng)險做出反應(yīng)和處理，減少風(fēng)險造成的損失。如政策法律變動風(fēng)險是承包商無法預(yù)測的，承包商只有時刻關(guān)注政策法律的變化動向，及早采取措施應(yīng)對。

　　值得注意的是，無論采取哪一種風(fēng)險應(yīng)對策略，承包商都應(yīng)在投標報價時增加適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險成本，使風(fēng)險造成的損失可以得到一定的補償。

　　海外巨大的工程承包市場給企業(yè)發(fā)展提供了廣闊的舞臺，有利潤的地方就有風(fēng)險，只有正確的看待風(fēng)險，加強風(fēng)險管理不放松，才能最大限度的把風(fēng)險和損失降到最低，甚至于化風(fēng)險為收益，推動企業(yè)境外承包工程的可持續(xù)發(fā)展。

作者單位：中國建材國際工程有限公司