（二）合同簽署階段的風(fēng)險

　　合同簽署階段的風(fēng)險是指在合同簽署階段存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，主要包括合同正式簽署風(fēng)險、合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險等。

　　合同正式簽署風(fēng)險是指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：嚴(yán)格劃分各類合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；嚴(yán)格合同印章管理，確保只為符合管理程序的合同文本加蓋合同印章；合同必須由雙方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂；采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記、使用紙質(zhì)合同書、使用不可編輯的電子文檔格式等方法對合同內(nèi)容加以控制，防止對方單方面改動合同文書等。

　　合同分送相關(guān)部門的風(fēng)險是指在合同分送相關(guān)部門過程中可能存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同被送到了不相關(guān)的部門；收到合同的相關(guān)部門沒有采取妥善措施處理合同；因保管不當(dāng)導(dǎo)致合同泄密等�？刂拼祟愶L(fēng)險的主要措施是實施合同簽收制度，并及時退回與本部門不相關(guān)的合同；指定專人負責(zé)合同的日常保管，并為合同保管提供相應(yīng)的條件；建立合同管理的責(zé)任追究制度等。

　�。ㄈ�）合同履行階段的風(fēng)險

　　合同履行階段的風(fēng)險是指在合同履行階段中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險，包括合同履行過程中的風(fēng)險、合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險、合同終止風(fēng)險、合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險等。

　　合同履行過程中的風(fēng)險是指在合同履行過程中存在的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險，即本企業(yè)或?qū)Ψ經(jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤�中約定的義務(wù)�？刂七`約風(fēng)險的主要方法是：簽約前認真調(diào)查對方的履約能力和商業(yè)信譽等情況，盡量只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；在合同中明確規(guī)定違約責(zé)任；要求對方為履行合同提供相應(yīng)的擔(dān)保措施；對合同履行過程進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能或違約行為，則采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低等。

　　合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險是指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓需向相關(guān)負責(zé)人報告；合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致；變更或轉(zhuǎn)讓后的合同視同新合同，需履行相應(yīng)的合同管理程序等。

　　合同終止風(fēng)險是指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：未達到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等�？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是：明確規(guī)定合同終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理的相關(guān)手續(xù)；指定專人對合同終止手續(xù)進行復(fù)核等。

　　合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險是指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告合同糾紛和擬采取的對策；未及時采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展；未與對方有效協(xié)商合同糾紛解決辦法，或合同糾紛解決辦法未得到授權(quán)批準(zhǔn)；未收集充分的對方違約行為的證據(jù)，導(dǎo)致本企業(yè)在糾紛處置過程中處于舉證不力的地位；未按照合同約定追究對方的違約責(zé)任等。控制此類風(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同糾紛的處置辦法；明確各類人員在合同糾紛處置中的責(zé)任；合同糾紛處置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)適當(dāng)管理層的審核批準(zhǔn)等。

　�。ㄋ模┖贤�履行后管理階段的風(fēng)險

　　合同履行后管理階段的風(fēng)險即在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險，包括合同歸檔保管的風(fēng)險、執(zhí)行情況評價的風(fēng)險等。

　　合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失或泄密；合同被濫用等�？刂拼祟愶L(fēng)險的主要方法是明確規(guī)定合同管理人員的職責(zé)；規(guī)定合同借閱的審批程序；實施合同管理的責(zé)任追究制度；對合同保管情況實施定期和不定期的檢查等。

　　合同執(zhí)行情況評價風(fēng)險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：未對合同執(zhí)行情況進行評價；在合同評價過程中未按照規(guī)定兼顧全面和突出重點等。控制此類風(fēng)險的主要方法是：制定合同執(zhí)行情況的評價制度，建立合同執(zhí)行情況評價的操作指南；實施責(zé)任追究制度等。

　　三、按導(dǎo)致風(fēng)險主要因素分析的合同管理風(fēng)險及其控制方法

　　按照合同當(dāng)事人是否可控分析，導(dǎo)致合同風(fēng)險的主要因素可分成外部環(huán)境因素、合同對方的因素、本企業(yè)自身的因素。

　�。ㄒ唬┩獠凯h(huán)境因素

　　導(dǎo)致合同風(fēng)險的外部環(huán)境因素包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政治、政策、法律、社會、科技進步以及地理環(huán)境、氣候變化、交通事故、自然災(zāi)害等其他不可控因素。企業(yè)在簽訂合同過程中，應(yīng)當(dāng)充分考慮這些因素對合同履行的影響，特別是政治、政策和法律方面的影響。外部環(huán)境因素所導(dǎo)致的合同風(fēng)險，合同當(dāng)事人均無法控制，只能合理預(yù)測，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施，如風(fēng)險規(guī)避或風(fēng)險承受。當(dāng)然，在情況允許時，也可采取風(fēng)險分擔(dān)措施，如購買保險等。

　�。ǘ�）合同對方的因素

　　因合同對方的原因?qū)е潞贤�風(fēng)險的因素主要包括合同對方的蓄意欺詐或違約、財務(wù)狀況不佳、生產(chǎn)能力與技術(shù)水平等。如對方一開始就根本沒有履行合同的意愿，簽訂合同的目的就是為了欺詐他人；或者在合同履行過程中借故小題大作，蓄意不履行合同義務(wù)；或者陷入財務(wù)困境，無力履行合同義務(wù)；或者因生產(chǎn)能力或技術(shù)水平等方面的原因，無力履行合同規(guī)定的數(shù)量或質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等�？刂七@類風(fēng)險，可采取“事前防范、事中控制、事后補救”的方法。事前防范就是在簽約前全面調(diào)查對方的簽約動機、履約能力和商業(yè)信譽等，并做出恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估；只與具有良好履約能力和商業(yè)信譽的單位簽訂合同；只簽訂與對方履約能力相符合的合同；要求對方提供履行合同的擔(dān)保等。事中控制就是密切監(jiān)控合同履行過程，一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約的可能，或者已有違約行為，立即采取相應(yīng)的對策，防止風(fēng)險擴大和發(fā)展。事后補救就是在對方違約后，根據(jù)合同約定追究其違約責(zé)任，甚至采取合同仲裁或訴訟方式等。

　�。ㄈ�）本企業(yè)自身的因素

　　本企業(yè)自身原因?qū)е潞贤�風(fēng)險的主要因素有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等。合同決策因素主要包括合同策劃、初步確定的準(zhǔn)合同對象、合同關(guān)鍵內(nèi)容的確定等存在不當(dāng)行為或結(jié)論；管理水平因素主要包括企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)、與合同管理相關(guān)的職責(zé)分工不當(dāng)、合同管理制度的制定和執(zhí)行存在重大缺陷等；操作人員素質(zhì)因素包括與合同相關(guān)的管理人員缺乏必要的專業(yè)勝任能力和經(jīng)驗、對待工作不嚴(yán)謹(jǐn)、沒有認真執(zhí)行合同管理制度、蓄意規(guī)避合同管理制度、與外部人員合謀欺詐本企業(yè)等；財務(wù)狀況因素主要是指本企業(yè)因財務(wù)狀況不佳而無力償還到期債務(wù)，導(dǎo)致違約；生產(chǎn)能力和技術(shù)水平因素主要是指企業(yè)目前生產(chǎn)能力或技術(shù)水平不能滿足履行合同義務(wù)的要求等�？刂拼祟愶L(fēng)險的主要策略是風(fēng)險降低，即建立合同內(nèi)部控制并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　四、合同風(fēng)險的主要應(yīng)對策略

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實現(xiàn)對合同風(fēng)險的有效控制。

　　（一）風(fēng)險規(guī)避

　　風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的合同風(fēng)險，通過放棄或者終止與該風(fēng)險相關(guān)的合同以避免和減輕損失的策略。根據(jù)規(guī)避的程度和方式，可將合同風(fēng)險規(guī)避策略進一步劃分為完全拒絕承擔(dān)、逐步試探承擔(dān)和中途放棄承擔(dān)等三種策略。

　　完全拒絕承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，企業(yè)直接拒絕承擔(dān)某類或某個合同風(fēng)險。如通過對某企業(yè)進行合同調(diào)查和合同風(fēng)險評估后，認為該企業(yè)長期經(jīng)營管理混亂、財務(wù)狀況不佳、產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量不高、商業(yè)信譽不好等，合同風(fēng)險很高，就不能與該企業(yè)簽訂合同。

　　逐步試探承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指通過合同風(fēng)險評估后，雖然認為某種或某個合同風(fēng)險很大，但又不宜采取完全拒絕的方式，則宜采取分步實施策略，規(guī)避部分風(fēng)險。如通過合同風(fēng)險評估后，認為與某公司開展業(yè)務(wù)往來風(fēng)險很高，但該公司提供的產(chǎn)品又是本企業(yè)急需的，則可采取此種合同風(fēng)險規(guī)避策略，先與其簽訂標(biāo)的金額較小的合同，通過逐步接觸和合同履行進展情況，再逐步增大標(biāo)的金額。

　　中途放棄承擔(dān)合同風(fēng)險策略是指因外部環(huán)境發(fā)生變化或?qū)Ψ桨l(fā)生違約行為等，企業(yè)中途終止合同的履行，控制合同風(fēng)險的擴大和發(fā)展。如在合同履行過程中，因外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者對方存在違約行為，本企業(yè)繼續(xù)履行合同義務(wù)，將會造成更大的損失和風(fēng)險，則宜采取此種策略。

　　（二）風(fēng)險降低

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)暮贤�控制措施降低合同風(fēng)險或者減輕合同損失，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。建立和實施合同內(nèi)部控制，是降低合同風(fēng)險的主要方法。

　�。ㄈ�）風(fēng)險分擔(dān)

　　風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取合同業(yè)務(wù)分包、請專門擔(dān)保公司擔(dān)保等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，將合同風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。根據(jù)分擔(dān)方式不同，可將合同風(fēng)險分擔(dān)策略分為合同風(fēng)險分散、請擔(dān)保公司擔(dān)保等方式。

　　合同風(fēng)險分散就是指將一個標(biāo)的金額大的合同拆分成標(biāo)的金額較小的合同，與不同單位簽訂合同，將風(fēng)險分散在不同的空間，以減少企業(yè)遭受合同風(fēng)險損失的程度。如與不同的供貨商簽訂同一種原材料的采購合同、與不同的客戶簽訂同一種產(chǎn)品的銷售合同等。

　　請擔(dān)保公司擔(dān)保就是指對風(fēng)險較大、企業(yè)難以控制的合同，請專門的擔(dān)保公司進行擔(dān)保，一旦發(fā)生合同風(fēng)險，則可從擔(dān)保公司獲得一定的補償，以彌補合同損失的方式。一般的，對于涉外、外貿(mào)合同，可請實力強、經(jīng)驗豐富的涉外擔(dān)保公司進行擔(dān)保。

　　（四）風(fēng)險承受

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的合同風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低合同風(fēng)險或者減輕合同損失的策略。一般的，對于標(biāo)的金額小，或者能夠即時結(jié)清的合同，可以采用合同風(fēng)險承受策略。