1、概述

　　工程建設項目投資控制是在投資決策階段、設計階段、項目發(fā)包階段和項目施工階段，把工程建設項目投資的發(fā)生控制在批準的投資限額以內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，保證工程建設項目投資管理目標的實現(xiàn)，以求在各個項目中能合理地使用人力、物力、財力，取得較好的投資效益和社會效益。

　　在施工階段投資控制的任務是比較繁重的。因此，施工前就必須按項目劃分，按時間進度，對建設投資進行合理分配，對施工組織設計和施工方案進行認真審查，做好施工組織設計的技術經(jīng)濟分析；在施工過程中，按工程進度計量支付工程款，與市場經(jīng)濟相適應，辦理項目投資的動態(tài)結算，嚴格控制工程變更，按規(guī)定程序確定工程變更價款；以合同為依據(jù)，處理各種可能的索賠；并做好投資支出分析，促進承包商推進項目施工方法，幫助承包商加強其工程成本管理。此外，在項目的實施過程中，由于多方面情況的變更，經(jīng)常出現(xiàn)工作量的變化，施工進度的變化，以及發(fā)包方與承包方在執(zhí)行合同中難免有爭執(zhí)，因此必須合理地確定變更價款，控制投資支出。

　　2 、施工階段投資控制的分析方法

　　計劃是控制的前提，實際值是控制的對象，通過不斷及時地比較計劃值與實際值，隨時糾正發(fā)生的偏差，調整執(zhí)行方案，從而將實際值最終限制在計劃值之內(nèi)，這就是投資控制的工作原理。應用對工程建設項目投資的資金累計曲線，可以對投資進行有效的分析與控制。

　　2.1 資金累計曲線的繪制和特征

　　根據(jù)施工進度網(wǎng)絡圖作出的資金使用計劃，可繪制出資金累計曲線。在一般情況下，工程初期進度較慢，中期進度達到高峰，并保持一定水平，到工程后期進度又逐步變緩。投資與進度同步。因此，資金累計曲線大致呈Ｓ形，有兩個轉折點ｅ1、ｅ2.資金累計曲線如圖1所示，這是一條理想的控制曲線。

　　利用資金累計曲線，在施工階段可以幫助我們控制進度和控制投資。從資金累計曲線上，我們可以得到許多對工程建設管理十分有用的指示和信息。資金累計曲線可以是整個工程的，也可以是分項工程的。

　　1.2 資金累計曲線的費用分析

　　從圖1可以看出，曲線的斜率ｄＦ/ｄＳ=Ｓ，從費用角度反映了工程進展速度。我們用斜率比Ｒｓ來表示工程進展速度的不均衡程度，公式為：Ｒｓ=Ｓｍａｘ/≥1，Ｓｍａｘ為曲線上的最大斜率，為平均斜率，其就是曲線起點到終點的直線ob的斜率。曲線上的ｅ1、ｅ2點，分別為施工初期、中期和后期的分界點。絕對理想化的情況是Ｒｓ=1，處處斜率為，也就無所謂分期了。通常希望Ｒｓ值較小為好。為此，可以利用浮動時間，將處于高峰期的非關鍵工序適當向前或向后移，使工程進度趨于平衡，減�。襰值。

　　利用資金累計曲線，可以分析投資積壓程度的大小。假定工程的總工期為Ｔ，總投資為Ｆ，并定義：

　　從投資時刻ｔ到竣工投產(chǎn)時刻Ｔ之間的時段作為資金積壓時間Ｔ-ｔ；投資額乘以資金積壓時間為資金積壓量ＦＯ，那么，實際的施工期資金積壓量為：

　�。劣蚁聻橘Y金累積曲線右下方的面積。最大可能的資金積壓量為一開工（ｔ=0）時就投入全部資金Ｆ，即ＦＯｍａｘ=Ｆ×Ｔ=Ａ全。

　　我們用資金積壓率ＲＯ來衡量施工期資金積壓的程度，則：

　　ＲＯ為一無量綱指標，取值范圍為（0，1）。通常情況ＲＯ≈0.55；當ＲＯ>0.5時，說明資金積壓較大，當ＲＯ<0.5時，說明資金積壓較小。為減少投資積壓，降低ＲＯ值，可以利用浮動時間， 將非關鍵工序適當向后移動。

　　1.3 利用資金累計曲線進行費用控制

　　圖1中實線表示費用累計曲線，也就是計劃完成固定資產(chǎn)曲線。若完全按計劃執(zhí)行，竣工時工價投資扣除回收全部轉化為工程的固定資產(chǎn)。在該圖上再畫出實際完成固定資產(chǎn)曲線，以虛線表示。虛線在實線以下，說明進度已經(jīng)拖延。反之，說明進度提前了。此外，在虛線的端點ａ1引出本身的切線，若該切線與頂線（通過計劃支出累計曲線的終點ｂ的橫軸）的交點ｂ1在ｂ點的右側，表明按ａ1的工程速度組織施工，是不能滿足工期要求的。反之，倘若虛線的端點在ａ2，引出相應的切線，該切線與頂線的交點ｂ2在ｂ點的左側，說明按ａ2的工程速度組織施工，有可能提前竣工。實際完成固定資產(chǎn)曲線應當根據(jù)工程的實際進度和預算估價表做出。實際進度必須以設計圖紙為準，胡亂的超控、超填、以及設計中不要求的工程量和工程項目，都不能作為有用的固定資產(chǎn)。

　　圖1中還畫出了實際支出曲線，以點虛線表示。把實際支出曲線和實際完成固定資產(chǎn)曲線加以比較，可以了解工程成本總的狀況。若點虛線在虛線上面，說明實際成本超過了預算成本。反之，實際成本低于預算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異，要對其差異進行分析研究，并在控制成本的同時，對施工采取正確的措施。必須指出的是，過去常常把“實際支出”當成“完成投資”，這是一種十分有害的誤解。結果把花錢越多誤認為完成工程量越大，致使成本失去控制，投資一再增加，造成重大浪費。

　　費用分析和控制（包括成本控制）貴在準確和及時。這項工作在開工初期就要抓緊，用來指導和管理工程，使其走上正常的軌道。如果只作事后的統(tǒng)計，它的作用就大大降低了。

　　3、施工階段投資控制的措施

　　3.1編制資金使用計劃施工階段的投資控制計劃，是按總目標的要求和分項工程的施工安排進行資金配置。其目的是為合理地確定工程項目投資控制的目標值，以便和工程項目的實際支出額進行比較，找出偏差的程度，針對性地采取措施。因此，計劃工作在整個管理過程中占有重要地位。

　　3.2設置投資控制點

　　施工階段的投資控制主要是以工程預算或工程承包合同價為控制目標。以合同價或工程預算總造價作為總的控制點，控制總造價中的人工費、材料費、機械費、其他直接費、間接費等費用多占總造價的比例，再將整個項目以各專業(yè)和分項劃分為多個子項。如基礎地下室工程、主體結構工程、幕墻、裝飾、安裝、消防等主要項目，分別制定階段性投資控制目標，將各階段有機的聯(lián)系起來，共同組成項目投資的目標系統(tǒng)。也可將各分項的投資占總投資的百分比作為投資的控制點，定期不定期地進行投資分析和投資節(jié)超分析。

　　1.3 招投承包制

　　工程建設項目引進招投標機制，選擇具有實力，報價合理的施工單位。在工程建設過程中采取動態(tài)控制，盡可能地發(fā)揮對工程建設進行預見性控制，做到主動控制結合被動控制，計劃控制和過程控制結合，分項控制、階段控制與最終目標控制結合方法。在招標過程中嚴把資格預審關，邀請專家、設計人員、監(jiān)理參與評標，真正做到招評標工作的公平、公正，優(yōu)選施工隊伍，以保證工程質量、進度并使投資報價控制在合理范圍。

　　1.4 工程進度款的支付與控制

　　工程進度款是根據(jù)“分段銷售，多次結算”的原則，按實際完成的工程量支付工程價款，用以補償工程施工中的資金耗費。工程進度款是根據(jù)施工單位交來的“已完工程價款結算單”和“已完工程結算表”及有關憑證，經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后，按月結算。

　　1.5 合同變更及補償控制原則

　　在合同執(zhí)行過程中，工程建設特殊需要（包括政治）、地質、水文、不可抗拒的災害以及其它無法預料因素的存在，合同條件會發(fā)生變化，甚至非常大的變化，合同變更處理是投資管理一項重要內(nèi)容。合同變更處理本著以合同及合同文件為依據(jù)，實事求是地及時解決。對于施工單位方法不當或組織管理不善造成的費用增加，證據(jù)不足或者不符合合同條款規(guī)定的變更補償要求及時予以駁回、否定。

　　3.6投資控制的組織措施

　　（1）建立、健全各種責任制度：包括有關工程項目成本管理的各項責任制度、成本計劃、成本預測、成本核算分析制度及完善的投資目標責任體系；

　　（2）建立和健全原始記錄：記錄是核算和管理的依據(jù)，為保證成本核算的及時和準確，對涉及投資管理方面的原始記錄都要求有關專業(yè)人員認真準確地做好原始記錄，做到凡是有經(jīng)濟活動的地方，都應建立原始記錄；

　�。�3）健全內(nèi)部計劃價格制度：為核算工程項目成本，以及為辦理內(nèi)部材料、勞務及機械等供應和作業(yè)提供轉帳結算、統(tǒng)一計價的依據(jù)，項目還應根據(jù)當時當?shù)氐奈飪r、工資和成本等情況，對項目各種周轉材料、機械設備、勞動力等制定統(tǒng)一的內(nèi)部經(jīng)濟核算與加強成本管理有著重要作用。

　　4、結束語

　　工程項目施工階段影響投資的主要因素是施工總工期、工程質量成本、材料成本、人工成本、機械使用成本及施工管理費等。業(yè)主應充分利用資金累積曲線，及時發(fā)現(xiàn)投資偏差；同時還應發(fā)揮管理的主導作用，協(xié)調設計、監(jiān)理、施工及地方等各方面關系，實行目標管理，從而達到投資控制的目標。

　　參考文獻

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　　碧森尤信　作者出自: 戴凱偉,周栩,李倩