現(xiàn)金流量表由正表和補(bǔ)充資料兩部分組成。

正表有五項(xiàng)，

一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

四是匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響；

五是現(xiàn)金及等價(jià)物凈增加額。

補(bǔ)充資料有三項(xiàng)：

一是將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，也就是說(shuō)，要在補(bǔ)充資料中采用間接法報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息；

二是不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)；

三是現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況。

正表第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~，與補(bǔ)充資料第一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，應(yīng)當(dāng)核對(duì)相符。正表中的第五項(xiàng)，與補(bǔ)充資料中的第三項(xiàng)，存在勾稽關(guān)系，即金額應(yīng)當(dāng)一致。正表中的數(shù)字是流入與流出的差額，補(bǔ)充資料中的數(shù)字是期末數(shù)與期初數(shù)的差額，計(jì)算依據(jù)不同，但結(jié)果應(yīng)當(dāng)一致，兩者應(yīng)當(dāng)核對(duì)相符。