項(xiàng)目管理與招標(biāo)采購考前復(fù)習(xí)指導(dǎo)(53)

    （3）企業(yè)投資項(xiàng)目的備案程序及要求P88

    備案制既不同于傳統(tǒng)的審批制，也不同于核準(zhǔn)制。備案制的程序更加簡便，內(nèi)容也更簡略。備案項(xiàng)目企業(yè)向政府投資主管部門報(bào)送的項(xiàng)目備案申請相關(guān)資料包括企業(yè)投資項(xiàng)目備案表，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件，投資項(xiàng)目涉及環(huán)境保護(hù)、建設(shè)用地、城市規(guī)劃的需提交環(huán)境保護(hù)、國土資源、城市規(guī)劃行政主管部門出具的環(huán)境影響評價(jià)文件的審批意見、用地預(yù)審意見、城市規(guī)劃意見等。政府投資主管部門根據(jù)《國家發(fā)展改革委關(guān)于實(shí)行企業(yè)投資項(xiàng)目備案制指導(dǎo)意見的通知》（發(fā)改投資[2004]2656號）的規(guī)定，對備案項(xiàng)目進(jìn)行“合規(guī)性”審查，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向企業(yè)出具項(xiàng)目備案確認(rèn)書。除不符合法律法規(guī)的規(guī)定、產(chǎn)業(yè)政策禁止發(fā)展、需報(bào)政府核準(zhǔn)或?qū)徟�的�?xiàng)目外，應(yīng)當(dāng)予以備案。

    企業(yè)投資項(xiàng)目的備案，按照屬地原則，實(shí)行分級備案制。企業(yè)投資項(xiàng)目可采取書面?zhèn)浒负途W(wǎng)上備案相結(jié)合的方式，目前主要采取書面?zhèn)浒傅姆绞�，企業(yè)投資項(xiàng)目的備案程序可以用圖3-17表示。

    圖3-17企業(yè)投資項(xiàng)目的備案程序P89

    3.3工程建設(shè)項(xiàng)目評價(jià)——了解

    3.3.1工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)

    建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)是項(xiàng)目決策階段的重要工作，是建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的重要內(nèi)容，對于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控，提高投資決策水平，引導(dǎo)和促進(jìn)各類資源的合理配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，減少和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮投資效益，具有重要作用。

    對實(shí)行審批制的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》（以下簡稱《方法與參數(shù)》）的規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià)，對于實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制的建設(shè)項(xiàng)目，其經(jīng)濟(jì)評價(jià)可根據(jù)投資方的要求，參照《方法與參數(shù)》進(jìn)行。

    建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)包括財(cái)務(wù)評價(jià)和國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)。

    （1）工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)P90

    財(cái)務(wù)評價(jià)是在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力，從而評價(jià)建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

    1）財(cái)務(wù)評價(jià)的內(nèi)容。對于經(jīng)營性項(xiàng)目，主要是評價(jià)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力；對于非經(jīng)營性項(xiàng)目，可以只評價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

    2）財(cái)務(wù)評價(jià)的步驟。財(cái)務(wù)評價(jià)的步驟如下：

    ①預(yù)測、確定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括：項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價(jià)格、投人品價(jià)格、利率、稅率、匯率、固定資產(chǎn)折舊率、折舊年限、無形和遞延等資產(chǎn)的攤銷年限、運(yùn)營負(fù)荷等。

    ②選取合理的財(cái)務(wù)評價(jià)參數(shù)。

    ③估算現(xiàn)金流量并編制各類輔助報(bào)表，包括：

    A.財(cái)務(wù)效益估算，由營業(yè)收入、項(xiàng)目可能獲得的補(bǔ)貼收入等構(gòu)成；

    B.建設(shè)投資估算，由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)構(gòu)成；

    C.運(yùn)營成本估算，由經(jīng)營成本、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、經(jīng)營期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成；

    D.建設(shè)期利息與流動資金估算。

    ④編制各類財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表，計(jì)算財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力分析（見表3-2）。

    ⑤對擬選方案進(jìn)行不確定性分析。

    ⑥給出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論，編寫財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告。

    表3-2財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表及評價(jià)指標(biāo)一覽表

    3）財(cái)務(wù)評價(jià)參數(shù)的選取。包括財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和項(xiàng)目計(jì)算期的選取。

    ①財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率，是指對項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)計(jì)算時(shí)采用的折現(xiàn)率，一般根據(jù)項(xiàng)目投資目標(biāo)、行業(yè)平均收益水平、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、銀行利率等綜合分析確定。政府投資項(xiàng)目適用的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率由國家規(guī)定，其他投資項(xiàng)目由投資方自行確定。

    ②項(xiàng)目計(jì)算期。包括項(xiàng)目的建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營期，其中建設(shè)期可參照項(xiàng)目建設(shè)的合理工期確定，生產(chǎn)經(jīng)營期可根據(jù)項(xiàng)目的產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用年限、主要技術(shù)的壽命周期等確定。