4.4.3（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金籌措管理

　　（1）建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門必需根據(jù)國家批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資額和年度基本建設(shè)計(jì)劃組織籌措資金，以保證項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施。

　�。�2）建設(shè)項(xiàng)目的資金來源主要是財(cái)政撥款、項(xiàng)目資本金、債務(wù)融資、證券市場(chǎng)融資（發(fā)行企業(yè)債券資金、或發(fā)行股票募集資金）、吸收外國資本金（BOT）和國內(nèi)外銀行貸款。

　�。�3）建設(shè)項(xiàng)目前期，必須按照國家計(jì)委制定的《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》、《關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目推行項(xiàng)目資本金制度》的有關(guān)規(guī)定，考慮建設(shè)項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債率合理水平，確定資本金籌集方案，確保建設(shè)項(xiàng)目資本金及時(shí)足額到位。

　�。�4）使用國家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，保證財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。

　�。�5）國外銀行貸款或國際金融組織貸款應(yīng)有有關(guān)部門的批準(zhǔn)，相關(guān)銀行應(yīng)出具貸款承諾（函）意向書等，以保證項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段能夠按計(jì)劃、按工程進(jìn)度及時(shí)借人資金。

　�。�6）條件成熟時(shí)，建設(shè)項(xiàng)目在證券市場(chǎng)融資，發(fā)行企業(yè)債券或公司股票籌集資金。

　�。�7）政府安排的國債專項(xiàng)資金和財(cái)政性建設(shè)資金，要按規(guī)定設(shè)立專項(xiàng)賬戶，�？顚Ｓ�，確保資金及時(shí)、足額用于工程建設(shè)。

　　4.4.4（掌握）建設(shè)項(xiàng)目資金的支付程序管理

　�。�1）基本建設(shè)資金的支付程序

　　·按照項(xiàng)目建設(shè)程序，在建設(shè)項(xiàng)目尚未開工前，經(jīng)批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用；

　　·初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項(xiàng)目建設(shè)必需的施工準(zhǔn)備費(fèi)用；

　　·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計(jì)劃的施工預(yù)備項(xiàng)目和規(guī)劃設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。

　　·在未開工之前，不得支付工程款。

　�。�2）財(cái)會(huì)部門支付建設(shè)資金必須符合的程序

　　·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查；實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字。

　　·有關(guān)業(yè)務(wù)部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

　　·單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

　　·會(huì)計(jì)人員對(duì)價(jià)款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進(jìn)行審核。

　�。�3）凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門不予支付建設(shè)資金

　　1）違反國家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的；

　　2）不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的；

　　3）不符合合同條款規(guī)定的；

　　4）結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的；

　　5）不合理的負(fù)擔(dān)和攤派

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