財(cái)企[2009]26號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）：

　　為加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，完善資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制，我部制定了《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向我部反映。

　　附件：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

財(cái)政部
二○○九年二月二十四日

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法

　　第一條 為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的管理，完善資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保障機(jī)制，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，制定本辦法。

　　第二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定提取、使用職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　第三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了前，以本年度評(píng)估業(yè)務(wù)收入為基數(shù)，按照不低于5%的比例從管理費(fèi)用中提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，并設(shè)立專(zhuān)戶(hù)核算。

　　第四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)用于下列支出：

　�。ㄒ唬┮蚵殬I(yè)責(zé)任引起的民事賠償；

　　（二）與民事賠償相關(guān)的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等法律費(fèi)用。

　　本條第一款支出事項(xiàng)發(fā)生后，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)向相關(guān)責(zé)任人追償?shù)牟糠郑瑧?yīng)當(dāng)納入職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理。

　　第五條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，應(yīng)當(dāng)保證結(jié)余的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金不低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和的5%.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因賠付造成職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和5%的，應(yīng)當(dāng)于本會(huì)計(jì)年度終了前提取補(bǔ)足職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，因補(bǔ)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金導(dǎo)致凈資產(chǎn)不足200萬(wàn)元的，股東或合伙人應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)注資補(bǔ)足凈資產(chǎn)。

　　第六條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在符合本辦法第五條第一款規(guī)定的前提下，經(jīng)股東會(huì)或合伙人決議，可將已計(jì)提5年以上（不含5年）結(jié)存的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)作當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)進(jìn)行分配，同時(shí)應(yīng)當(dāng)完善相關(guān)內(nèi)部管理制度。

　　第七條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)合并的，合并前各方已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)并入合并后機(jī)構(gòu)。

　　第八條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)分立的，已提取的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金應(yīng)當(dāng)按照權(quán)利與責(zé)任一致的原則，在分立各方之間進(jìn)行分配，并在分立協(xié)議中予以約定。

　　第九條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)清算時(shí)，職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額應(yīng)當(dāng)核轉(zhuǎn)清算收益。

　　第十條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)可以在機(jī)構(gòu)所在省通過(guò)購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的方式，提高抵御職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)符合本辦法規(guī)定的，可不再提取購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)年度的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金。

　　第十一條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)與保險(xiǎn)公司簽訂書(shū)面保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)合同除了符合有關(guān)法律規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)約定以下事項(xiàng)：

　�。ㄒ唬┩侗７秶鸀橘Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估業(yè)務(wù)收入；

　　（二）賠償范圍應(yīng)當(dāng)與本辦法第四條第一款規(guī)定的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金支出范圍一致；

　�。ㄈ�）追溯期應(yīng)當(dāng)追溯至首次購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)年度；

　　（四）累計(jì)賠償限額不得低于已購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)年度評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和的5%.第十二條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的追溯期超過(guò)5年，且累計(jì)賠償限額已不低于近5年評(píng)估業(yè)務(wù)收入總和5%的，可不再增加職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額，并可將5年以前計(jì)提的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額予以分配。

　　第十三條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一提取和使用。

　　購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)具有分支機(jī)構(gòu)的，投保范圍應(yīng)包括其分支機(jī)構(gòu)的評(píng)估業(yè)務(wù)收入。

　　第十四條 資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2008]62號(hào)）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶(hù)信息，隨同年度會(huì)計(jì)報(bào)表等資料一并報(bào)所在地的省級(jí)財(cái)政部門(mén)、評(píng)估協(xié)會(huì)備案。

　　具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)評(píng)估資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2008]81號(hào)）的規(guī)定，將職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)保單復(fù)印件、經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的累計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶(hù)信息，隨同資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)基本情況表等資料一并報(bào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)備案。

　　第十五條 財(cái)政部以及省級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提取、使用、分配職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金以及購(gòu)買(mǎi)職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定的，由省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，記入誠(chéng)信檔案，并向社會(huì)公告。

　　第十六條 本辦法自2009年2月24日起施行。本辦法施行前有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金的規(guī)定與本辦法不符的，以本辦法為準(zhǔn)。