摘要：文章主要從決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工決算等階段分析了業(yè)主如何在工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的全過程進(jìn)行投資控制，以更合理、有效地利用投資，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：業(yè)主；工程建設(shè)項(xiàng)目；全過程投資控制

　　隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的迅速提高，對(duì)交通、市政、能源等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要越來越大，這些關(guān)系民生、社會(huì)經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)，質(zhì)量控制、進(jìn)度控制及投資控制是關(guān)鍵，而“三控”的核心是投資控制（質(zhì)量及進(jìn)度控制最終體現(xiàn)為建設(shè)項(xiàng)目總投資的控制）。工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制，是指在項(xiàng)目投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、發(fā)包階段和建設(shè)實(shí)施階段，把工程建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并取得較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。從圖1可看出項(xiàng)目實(shí)施各階段對(duì)投資的影響程度。

　　目前在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，項(xiàng)目投資長期存在概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的“三超現(xiàn)象”，嚴(yán)重困擾著項(xiàng)目投資者——業(yè)主（通常是指建設(shè)單位或甲方、或其法人代表作為工程建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包人）。為有效地控制建設(shè)項(xiàng)目的投資，業(yè)主在項(xiàng)目實(shí)施的全過程中應(yīng)做好以下工作。

　　一、工程建設(shè)項(xiàng)目決策階段的投資控制

　　項(xiàng)目決策失誤，主要體現(xiàn)在不該建設(shè)的項(xiàng)目進(jìn)行投資建設(shè)，或者投資方案的確定不合理等。諸如此類的決策失誤，會(huì)直接帶來不必要的資金投入和人力、物力及財(cái)力的浪費(fèi)，甚至造成不可彌補(bǔ)的損失。

　�。ㄒ唬┲贫�科學(xué)民主的投資決策制度

　　嚴(yán)格遵循《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》“誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，由業(yè)主按照有關(guān)要求制訂投資決策制度，明確決策程序，遵循科學(xué)民主的決策程序進(jìn)行決策，防止“一言堂”式的決策。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行投資責(zé)任制和項(xiàng)目管理責(zé)任制

　　從項(xiàng)目報(bào)批、立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工直到建成使用實(shí)行嚴(yán)格的業(yè)主負(fù)責(zé)制和項(xiàng)目終身責(zé)任制。

　　（三）實(shí)行項(xiàng)目建設(shè)投資可行性研究、評(píng)估單位招投標(biāo)

　　為避免“不重視多方案的論證與比較，可行性方案單一，無挑選余地；或雖有幾個(gè)方案，但論證時(shí)帶有傾向性的側(cè)重論證某一方案，而對(duì)其他方案研究不深，分析對(duì)比簡(jiǎn)單，一帶而過”的投業(yè)主、審批者所好的不正�，F(xiàn)象。應(yīng)通過公開招投標(biāo)選擇兩家以上的專業(yè)機(jī)構(gòu)，設(shè)計(jì)多種投資方案，并進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估、論證，選擇最佳方案，從源頭控制建設(shè)項(xiàng)目總投資。

　�。ㄋ模�對(duì)擬建項(xiàng)目可行性研究?jī)?nèi)容進(jìn)行審計(jì)

　　借鑒國際上的成功經(jīng)驗(yàn)，從目前較為普遍的對(duì)項(xiàng)目績(jī)效與實(shí)施階段的審計(jì)管理前移到可研階段，對(duì)評(píng)估后的投資項(xiàng)目可研結(jié)論進(jìn)行再審計(jì)，是從源頭治理投資決策失誤的一條極其有效的途徑。

　　二、工程建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段的投資控制

　　設(shè)計(jì)是施工的靈魂，是施工的依據(jù)，是將科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的橋梁。一個(gè)充分反映情況業(yè)主意圖的優(yōu)秀設(shè)計(jì)，又可大大減少施工階段承包商對(duì)業(yè)主的索賠，降低投資。在設(shè)計(jì)階段，業(yè)主可從如下幾方面控制項(xiàng)目投資。

　�。ㄒ唬�實(shí)行工程造價(jià)和設(shè)計(jì)方案相結(jié)合的設(shè)計(jì)招投標(biāo)方法

　　設(shè)計(jì)招投標(biāo)主要從功能、技術(shù)、美觀等角度來評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣，而較少考慮工程造價(jià)，不利于投資控制。在招投標(biāo)時(shí)，如把設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)取方法改為：概算×本費(fèi)率+（概算-預(yù)算）×獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率=設(shè)計(jì)費(fèi)，則設(shè)計(jì)方案越經(jīng)濟(jì)，設(shè)計(jì)單位就越能獲得越大的經(jīng)濟(jì)效益�？纱偈乖O(shè)計(jì)單位及設(shè)計(jì)師產(chǎn)生強(qiáng)烈的投資控制意識(shí)，不任意提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大設(shè)計(jì)規(guī)模，不僅在建筑造型、使用功能上動(dòng)腦筋，而且在如何降低投資、保證設(shè)計(jì)質(zhì)量上下功夫。

　�。ǘ�）制定詳盡明確的設(shè)計(jì)任務(wù)書

　　設(shè)計(jì)任務(wù)書是設(shè)計(jì)的依據(jù)，任務(wù)書只有全面、切實(shí)反映了業(yè)主的實(shí)際意圖，設(shè)計(jì)人員才能準(zhǔn)確提交設(shè)計(jì)成果。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的經(jīng)濟(jì)論證

　　一個(gè)項(xiàng)目的規(guī)模、建筑及結(jié)構(gòu)方案一旦確定，其工程造價(jià)也就確定了，業(yè)主再幻想對(duì)投資進(jìn)行較大的控制已是不可能。故工程造價(jià)不是造價(jià)師憑空計(jì)算出來的，而是設(shè)計(jì)師設(shè)計(jì)出來的。因此，在設(shè)計(jì)階段，應(yīng)讓經(jīng)濟(jì)人員積極參與進(jìn)來，不僅從技術(shù)上，更重要的是能在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的前提下對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化、選擇。

　�。ㄋ模┘訌�(qiáng)與設(shè)計(jì)師的聯(lián)系，重要環(huán)節(jié)組織專家論證

　　業(yè)主應(yīng)經(jīng)常與設(shè)計(jì)師溝通，可使設(shè)計(jì)師更好地領(lǐng)會(huì)建設(shè)意圖，也可使業(yè)主清楚設(shè)計(jì)的深度和任務(wù)書的消化情況。為獲得優(yōu)秀的設(shè)計(jì)方案，業(yè)主還要抓好設(shè)計(jì)的優(yōu)化工作，在重要環(huán)節(jié)及時(shí)組織專家論證。

　�。ㄎ澹┳ズ媒ㄖ�設(shè)計(jì)與二次裝飾設(shè)計(jì)的有機(jī)結(jié)合

　　實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，對(duì)內(nèi)、外裝飾有特別要求的項(xiàng)目，在建筑設(shè)計(jì)階段就開始著手二次裝飾的設(shè)計(jì)，并把二者有機(jī)地結(jié)合在一起，將有利于其他專業(yè)的設(shè)計(jì)，有利于控制變更及投資。否則，等施工到一定程度，甚至到主體快完工時(shí)再進(jìn)行二次裝飾設(shè)計(jì)，極易與已完工的主體及預(yù)埋發(fā)生沖突，將導(dǎo)致變更、增加投資。

　　三、工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的投資控制

　　招標(biāo)目的不僅僅是通過招標(biāo)選擇一家報(bào)價(jià)合理最低、能保證質(zhì)量和工期、經(jīng)濟(jì)效益好、社會(huì)信譽(yù)高的承包單位，從業(yè)主的角度來說，更重要的是要成功運(yùn)用好招標(biāo)手段，達(dá)到有效控制項(xiàng)目投資的目的。為做好招投標(biāo)階段的投資控制，業(yè)主應(yīng)做好以下工作。

　�。ㄒ唬┖侠頂M定招標(biāo)方案

　　1、業(yè)主綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目、市場(chǎng)及環(huán)境等因素后，在平行發(fā)包、設(shè)計(jì)或施工總分包、項(xiàng)目總承包和項(xiàng)目總承包管理等4種模式中選擇合適的承發(fā)包模式。

　　2、公開招標(biāo)（常采用）與邀請(qǐng)招標(biāo)比，有利于降低投資。

　　3、計(jì)價(jià)方式的選擇。綜合單價(jià)法（常采用）與工料單價(jià)法比能更好地控制投資，特別是隨著《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500-2008）在全國施行，工程量清單與綜合單價(jià)計(jì)價(jià)相結(jié)合，為合理確定標(biāo)底、報(bào)價(jià)及變更、索賠款、支付進(jìn)度款、辦理結(jié)算等提供良好基礎(chǔ)，對(duì)合理確定和有效控制投資起到了重要作用。

　�。ǘ�）科學(xué)進(jìn)行合同策劃

　　1、業(yè)主應(yīng)根據(jù)固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同和成本加酬金合同等3種合同形式各自的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍，并考慮業(yè)主自身的管理作風(fēng)、建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)及市場(chǎng)、環(huán)境等因素后，合理選擇合適的合同種類。

　　2、重要合同條款的擬訂。業(yè)主應(yīng)事先對(duì)合同質(zhì)量等級(jí)、工期、付款方式，特別是主要建筑材料、設(shè)備供應(yīng)方式及價(jià)格的確定、工程變更和索賠的處理等重要條款進(jìn)行仔細(xì)分析后，寫入招標(biāo)文件，將有利于合同的執(zhí)行，有利于建設(shè)項(xiàng)目投資目標(biāo)的控制。

　�。ㄈ�）努力完善招標(biāo)文件、規(guī)范編制工程量清單

　　1、招標(biāo)文件是整個(gè)招標(biāo)過程所遵循的法律性文件，是業(yè)主對(duì)招標(biāo)和項(xiàng)目實(shí)施中各種問題的規(guī)定，是業(yè)主的期望，是投標(biāo)人報(bào)價(jià)和合同實(shí)施的基礎(chǔ)。因此，能否編制出完整、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼袠?biāo)文件，對(duì)投標(biāo)報(bào)價(jià)的合理確定和合同履行階段投資的有效控制有著重大影響。

　　2、工程量清單作為招標(biāo)文件的組成部分，必須與招標(biāo)文件的原則保持一致，并與合同條款、技術(shù)規(guī)范等相互照應(yīng)，以較好反映工程特點(diǎn)，體現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)意圖。

　�。ㄋ模┲匾曉u(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作，科學(xué)確定評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及方法

　　1、經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)法。以經(jīng)評(píng)審的最低投標(biāo)價(jià)作為評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，有利于降低投資，有利于消除腐敗的溫床。但由于我國建筑市場(chǎng)是一個(gè)過剩、不完善的市場(chǎng)，投標(biāo)人為獲取項(xiàng)目常不惜成本降低報(bào)價(jià)。為防止投標(biāo)人以低于成本中標(biāo)后不能或不完全按合同約定履行義務(wù)，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，評(píng)標(biāo)委員會(huì)須對(duì)其報(bào)價(jià)是否低于成本進(jìn)行分析、評(píng)判，以確定其是否是合格的中標(biāo)人。

　　2、綜合評(píng)估法。評(píng)標(biāo)的基本原則是報(bào)價(jià)合理、質(zhì)量可靠、工期適當(dāng)、信譽(yù)良好。因此，報(bào)價(jià)、質(zhì)量、工期、承包商的社會(huì)信譽(yù)等4項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成了綜合評(píng)估法評(píng)標(biāo)體系的主要內(nèi)容。

　　四、工程建設(shè)項(xiàng)目施工階段的投資控制

　　施工階段是建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品形成的階段，是投資支出最多、也是矛盾問題頻發(fā)的階段。為做好施工階段的投資控制，業(yè)主應(yīng)做好如下方面的工作。

　�。ㄒ唬┳ズ檬┕で暗膱D紙會(huì)審工作

　　業(yè)主在開工前應(yīng)組織設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理等有關(guān)單位認(rèn)真消化、熟悉，并盡可能將存在的問題消滅在圖紙會(huì)審階段。為今后的順利施工，減少“錯(cuò)”、“碰”、“返”等不利現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)也為控制工程變更、降低投資創(chuàng)造有利條件。

　　（二）嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)簽證

　　變更和簽證一般會(huì)影響工程造價(jià)，增加項(xiàng)目投資，因此在施工過程中，要嚴(yán)格按圖紙施工。但隨著施工的不斷進(jìn)行，由于受客觀上遇到不能預(yù)見的情況、環(huán)境等因素影響，還需進(jìn)行變更和簽證。

　　1、對(duì)必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)比較，對(duì)可能影響投資的因素詳加分析，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費(fèi)用。

　　2、現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)簽證應(yīng)規(guī)范、詳細(xì)，簽證事項(xiàng)產(chǎn)生的費(fèi)用由誰承擔(dān)應(yīng)清楚說明。

　　（三）合理處理工程索賠

　　業(yè)主處理索賠時(shí)應(yīng)遵循以下原則：

　　1、索賠的處理必須有依據(jù)。合同、承包商與業(yè)主來往信件、會(huì)談紀(jì)要及原始憑證等作為索賠的依據(jù)，是處理索賠案中的關(guān)鍵，必須全力做好，切實(shí)維護(hù)各自的權(quán)益。

　　2、發(fā)生索賠事件必須及時(shí)合理的處理。處理不及時(shí)會(huì)給雙方都帶來不利影響。在處理時(shí)還須堅(jiān)持合理性，既要考慮規(guī)章制度，又要考慮實(shí)際情況。

　　3、加強(qiáng)合同管理，盡量避免發(fā)生索賠。施工中，盡可能避免一切可避免的索賠事件，不可避免的也盡量讓時(shí)間最短或費(fèi)用最低，才能達(dá)到有效控制項(xiàng)目投資的目的。

　　五、工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算階段的投資控制

　　竣工決算是全面反映建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中各項(xiàng)資金實(shí)際使用情況的文件，是檢查基本建設(shè)投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況，是考核建設(shè)項(xiàng)目投資效益投資效果的依據(jù)，是在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)依據(jù)。在竣工決算階段，業(yè)主應(yīng)做好以下方面的工作。

　　通過招標(biāo)選擇業(yè)績(jī)優(yōu)良、企業(yè)資質(zhì)及社會(huì)信譽(yù)高的中介機(jī)構(gòu)，審核竣工結(jié)算。

　　在竣工結(jié)算的基礎(chǔ)上，編制反映建設(shè)項(xiàng)目投資效果的竣工決算。通過竣工決算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目全過程投資控制進(jìn)行總結(jié)，對(duì)比估算-概算-預(yù)算-決算的差異及可控程度，分析投資控制偏差或失控的原因。建設(shè)項(xiàng)目完工以后，為避免項(xiàng)目運(yùn)行費(fèi)用繼續(xù)消耗基建資金，虛增基建投資額，要及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收交付、資產(chǎn)移交等手續(xù)。

　　綜上所述，工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過程，是一個(gè)較長且較為艱難的過程。所以始終要以提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益為目的，通過技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合，科學(xué)地進(jìn)行前期投資決策控制，有效加強(qiáng)中期投資管理控制，落實(shí)后期投資管理制度執(zhí)行，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)行全過程、全方位的控制，才能最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)總投資最低、投資效益最大化的目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　1、徐大圖等。工程建設(shè)投資控制[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2008。

　　2、丁士昭等。建設(shè)工程項(xiàng)目管理[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2007。