一、引言

　　國際工程承包中,工程擔保制度作為分散轉移各方當事人風險的管理手段,已得到廣泛地運用與認可。在國外,工程擔保的擔保人一般為銀行。保險公司與擔保公司,由銀行提供的擔保書稱為保函,由擔保公司,保險公司提供的稱為擔保書或契約擔保書。由于銀行實力強大信用高收費合理,銀行保函成為最普遍最易被各方所接受的工程擔保形式。銀行履約保函是工程擔保中最重要的一種,因期限長金額大其出具保函的潛在風險是不容回避的事實。

　　我國加入ＷＴＯ已成定局,何時加入只是時間問題,加入世貿(mào)對我國的建筑業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)。實行工程擔保制度,是使我國建筑業(yè)與國際慣例接軌的最重要一步,綜觀世界各國制度,誰沒有工程擔保制度,誰的建筑業(yè)就無法取得進步�？梢�,在我國實行工程擔保制度其重要性與迫切性已非同一般。在實行工程擔保制度的起始階段,先由銀行全面介入該領域,比較適宜我國的國情,同時也有必要對其在運行與操作過程中可能遇到的問題進行探討與研究。

　　二、工程項目履約保函的相關特征

　　履約保函是由銀行提供的擔保書,是一份獨立的法律文件。它涉及三方契約關系,第一方為申請人或委托人,為提出擔保申請,對債權人具有合同義務的人,即為承包商;第二是債權人或稱受益人即接受擔保,在申請人違約時有權按擔保合同規(guī)定的條款,向擔保人提出索賠的一方,即為業(yè)主;第三方是擔保人即銀行,根據(jù)申請人的要求開立擔保合同的一方,其責任為保證申請人履行有關的合約,并在申請人違約時,根據(jù)債權人提出的符合擔保合同規(guī)定的索賠文件,向債權人作出經(jīng)濟賠償。保函具有特定的法律效力,一經(jīng)開出,在其有效期內(nèi)就不得任意撤銷。在《中國金融大全》中,對銀行保函曾作如下定義:銀行保函是銀行應申請人的要求向受益人開具的,擔保申請人正常履行合同規(guī)定的某種義務的獨立的書面保證文件�？梢姳：�與一般的信用證明有著明顯的區(qū)別。

　　履約保函是工程投標和承包合同不可缺少的組成部分,它受到招標文件中有關保函條款的制約。國際工程承包中業(yè)主為了規(guī)避因承包商違約造成的風險,通常要求承包商提供可靠的經(jīng)濟擔保。如果承包商信譽太差,銀行也不愿意出具保函,承包商就無法承攬工程。假如銀行缺乏對承包商履約能力的了解,貿(mào)然出具履約保函同樣要承擔較高的經(jīng)營風險,在《跨國承包》一書中對保函是這樣來解釋的:保函是指第三者(如銀行)應當事人一方的要求,以其自身信用為擔保交易項上的某種責任或義務履行而作出的一種具有一定金額,一定期限,承擔其中經(jīng)濟責任或經(jīng)濟賠償責任的書面付款保證承諾。”銀行對擔保申請審查不嚴格或申請人沒有提供足額的補償措施,在賠付債權人的損失后,就可能從被擔保人處得不到完全的補償,其虧損額在于擔保保證金與保費之和難以彌補給債權人的賠償金,這就是銀行只愿意給那些守信者作擔保的原因所在。

　　在各種保函中,履約保函是最重要的一種,履約保函具體又可分為兩種類型,一種是無條件履約保函,是指無論業(yè)主任何時候提出聲明認為承包商違約,只要在保函有效期之內(nèi),銀行就要無條件地對業(yè)主進行賠付,即見索即賠。另一種是有條件履約保函,是指支付賠償之前銀行要求業(yè)主必須提供承包商確實未曾履行義務的理由證據(jù)或提交經(jīng)仲裁的違約證明。世界銀行貸款項目往往要求承包商提供無條件銀行履約保函,至于采用何種履約保函格式,因不同的國家、銀行和業(yè)主的意愿而各異。

　　三、銀行出具履約保函的若干問題探討

　　1、銀行要查實與承包商之間的協(xié)作關系與業(yè)務往來。原則上講承包商應在取得保函的銀行設立賬戶,銀行才能及時了解承包商的業(yè)務運行情況及財務狀況,能夠決定是否給予擔保;在銀行提供擔保后,可以對承包商資金的使用情況實施監(jiān)管,防止承包商將項目資金挪作他用,影響項目進行。若真出現(xiàn)代為承包商賠付后,也能得到相應的補償。

　　2、要求承包商提供一定的保證手段。如要求申請人向銀行交存保證金或抵押物品,銀行在評定承包商信用等級的基礎上,確定提供保證金或抵押品的比例,信用等級高的,取較低比例。反之則取較高比例。銀行也可要求申請人提供銀行認可的第三方保證,以轉移自己的風險,第三方可以是申請人的母公司,銀行及其它金融機構,也可使用申請人的信貸銀額為其提供擔保,所謂信貸限額是指銀行對借款人規(guī)定的無擔保貸款的最高額,當然開具保函后承包商的信貸限額將相應減少。

　　3、確認承包商承包類似工程的技術經(jīng)驗和工程合同條款的合理性。銀行要詳細考察承包合同中有關預付款,工程款的支付方式,滯留金、工期、違約延期罰則等的相關約定。若承包商承接的是一個全新的工程,不具備組織施工的技術經(jīng)驗和技術創(chuàng)新的實力,銀行在審查時要謹慎,因為經(jīng)驗不足與苛刻的合同條件,會招致承包商正常履約困難重重,舉步維艱,造成不得已而違約的現(xiàn)實。

　　4、嚴格審查承包商的投標報價。如果承包商的中標價格低于次低報價超過5%以上,就應該引起警惕,分析其原因,如果由于漏算、誤算、報價計算錯誤造成的,就會大大增加承包商的承包風險,承包商就難以按照合同規(guī)定的義務來履行,也就相應加大了銀行出具履約保函的風險。在國際慣例中,一般要求承包商提交相當于工程總額的10%～15%的履約保函,銀行在確定擔保額時,要調查承包商的財務狀況,如銀行存款,應收賬款,應付賬款,可變現(xiàn)的財產(chǎn)等情況,要考察承包商的資質信譽,承包類似工程的經(jīng)驗技術裝備以及管理人員與施工技術人員的素質。最后通過專家打分的辦法對其進行綜合評價,確定凈擔�？傤~,其計算方法可參照以下一些做法。

　　凈擔�？傤~=擔保限額-未完工程總額

　　總額,其計算方法可參照以下一些做法。

　　凈擔�？傤~=擔保限額-未完工程總額

　　擔保限額=(速動資產(chǎn)-負債) 乘數(shù)+固定資產(chǎn)

　　乘數(shù)值由承包商的經(jīng)營狀況與工程的規(guī)模及復雜程度來確定,或由專家打分來確定,一般取10～20;

　　未完工程總額=己擔保的未完工程總額+未擔保的未完工程總額-分包擔保額

　　當工程總額 10%<凈擔保總額時,銀行可以考慮出具履約保函,反之則慎重考慮或干脆不考慮出具履約保函,這里的工程總額是指承包商申請擔保工程的中標價。

　　5、銀行在出具的履約保函中,盡量不采用無條件賠付。見索即付等字眼,鑒于世行貸款項目要求提供的履約保證函是無條件賠付。此時銀行可要求申請人提交100%的反擔�；虮ＷC金足額抵押或質押。在賠付時最好能夠規(guī)定業(yè)主的書面索償與付款之間有一定的間隔時間,以使承包商有足夠的時間與業(yè)主談判,將爭端解決在銀行賠付之前,以免造成雙方不同程度的損失。在保函中要明確保函的有效期,具體時間也可是監(jiān)理工程師簽發(fā)解除缺陷責任證書后的一個固定時間;要求業(yè)主同意在監(jiān)理工程師頒發(fā)工程移交證書后,可用維修保函來代替履約保函;在征得業(yè)主認可的基礎上,履約保函的數(shù)額可隨工程進度的完成而遞減,在保函該減額時及時提醒承包商辦理減額手續(xù)。一旦出現(xiàn)賠付,賠付的總金額不得超過擔保額;保函中還得明確規(guī)定業(yè)主不得將保函轉讓給第三方,以免發(fā)生不必要的合同糾紛。銀行出具履約保函的同時,提示承包商要求業(yè)主提交工程款支付擔保。

　　6、銀行要認真分析承包商違約的原因,以便防范與化解。據(jù)國外的一些資料統(tǒng)計,在美國1991～1993共發(fā)生3萬余項因承包商違約而被中止履行合同的事件,分析原因主要有以下幾個方面:承包商能力不足,缺乏承包相似工程的施工經(jīng)驗,難以有效地組織技術攻關,從而不敢承擔繼續(xù)履約的風險;由于承包商經(jīng)營不善或工作疏忽而造成虧損過多,無力繼續(xù)履約,寧肯犧牲保證金而避免繼續(xù)履約而造成的巨大損失;承包商在履約一段時間之后,認為所得的利潤已夠,寧愿舍棄保證金,轉而經(jīng)營其它項目。在國際工程承包中,還會發(fā)生偶然的突發(fā)事件,如政局變幻,通貨膨脹,匯率變化罷工等造成承包商違約。

　　7、承包商違約后銀行應取相應的補救措施。這些措施包括銀行可直接用承包商的保證金進行賠付或要求反擔保的擔保人償還,還可變現(xiàn)承包商的抵押物取得補償,在擔保合同中也可規(guī)定擔保人賠付保證金后,享有承接工程的權利。如果發(fā)現(xiàn)業(yè)主與承包商惡意串通,騙取銀行提供擔保的,銀行的責任可以宣告解除,如果業(yè)主采用欺詐脅迫等手段,使銀行在違背真實意思的情況下簽發(fā)保函,同樣可要求解除。

　　8、銀行履約保函的管理。銀行出具履約保函,并不意味著任務已經(jīng)完成,認為銀行出具保函承擔零風險,顯然是一種誤解。既然保函是一種擔保,是擔保就有風險。在工程項目的中后期,銀行要加大投入相應的時間與精力,因為對項目的檢查既可了解項目的進展情況,又可對項目進行過程中的問題及時加以解決,督促承包商嚴格按合同要求履行義務,檢查項目工程款的使用情況,防止與杜絕承包商把工程款挪作他用。及時向承包商收取保費,保費的收取銀行可一次或分次向申請人計收,幣種為擔保同種貨幣或銀行可接受的其它貨幣。至于保費的收取額度,銀行可根據(jù)承擔風險的大小,期限的長短來確定,一般的做法是按工程合同總價的0.1%～0.5%來收取。

　　最后,銀行要加強自身管理,若出現(xiàn)重大疏忽或明知會造成損失的情況下有意造成損失或輕率的行為或不行為,這時銀行就得自己承擔風險。

　　銀行出具履約保函在我國還是一件新事物,政府主管部門要出臺鼓勵與優(yōu)惠政策予以扶持。建立與完善銀行全面介入工程擔保領域的相關法律法規(guī),加快培養(yǎng)有關工程擔保的高素質的專業(yè)人才,為我國建筑業(yè)全面走向國際市場提供強大后盾。